La agenda tributaria colombiana incorpora una serie de modificaciones y propuestas que los empresarios de estaciones de servicio deberán seguir de cerca por sus posibles efectos sobre los costos de comercialización, la carga impositiva y la administración de sus negocios. La Federación de Empresarios de Combustibles advirtió sobre tres asuntos que requieren atención: el IVA aplicado a los combustibles, el impuesto al carbono y las obligaciones relacionadas con la autorretención a título de renta.
Uno de los puntos que podría tener mayor repercusión sobre los precios es el proyecto de ley que propone aumentar el IVA a la gasolina del 5% al 19%. La iniciativa plantea aplicar la nueva tarifa sobre el ingreso al productor, una modificación que podría trasladarse a la estructura de costos del combustible. Sin embargo, la entidad aclaró que se trata de una propuesta legislativa y no de una obligación vigente, por lo que su eventual impacto dependerá de que avance el trámite correspondiente.
Otro aspecto bajo seguimiento es el impuesto al carbono, para el cual se plantea un incremento gradual entre 2027 y 2029. Aunque los cambios todavía forman parte de las disposiciones que deben analizarse, su evolución resulta relevante para los distribuidores minoristas, debido a que la carga tributaria asociada a los combustibles puede incidir en los valores de comercialización y en la planificación financiera de las estaciones.
En materia de operaciones internacionales, también se estableció el ingreso al productor como base gravable del IVA para las importaciones de gasolina corriente y ACPM. Esta precisión tributaria incorpora un criterio específico para determinar el impuesto en los combustibles importados y obliga a los agentes involucrados a revisar sus procedimientos contables y fiscales para aplicar correctamente las disposiciones.
La FECEC también llamó la atención sobre el impuesto de publicidad exterior visual en Bogotá. Las vallas publicitarias de ocho metros cuadrados o más pueden generar una obligación tributaria equivalente a cinco salarios mínimos legales mensuales vigentes anuales mientras permanezcan instaladas. Para las Estaciones que utilizan estos elementos como parte de su estrategia comercial, resulta necesario identificar cuáles están alcanzados por el gravamen y verificar las condiciones de registro, declaración y pago.
En ese sentido, el control del inventario de publicidad exterior adquiere importancia para evitar obligaciones no contempladas en la administración cotidiana del establecimiento. La recomendación es mantener actualizadas las dimensiones de las vallas, verificar cuáles generan el impuesto y conservar los soportes correspondientes, además de cumplir con los plazos establecidos por las autoridades distritales.
Otro frente que merece atención es la autorretención a título de renta. La regulación contempla condiciones particulares para los distribuidores minoristas de combustibles, entre ellas que la base de cálculo se determine considerando el margen bruto de comercialización. Asimismo, las tarifas deben corresponder a la actividad económica desarrollada y a la normativa aplicable. Esta particularidad exige que las estaciones revisen sus liquidaciones para evitar cálculos incorrectos sobre sus ingresos y márgenes.
A este escenario se suma un pronunciamiento del Consejo de Estado, mediante sentencia del 25 de septiembre de 2026, expediente 30246, que reconoció la aplicación de cuantías mínimas a la autorretención especial. El criterio judicial constituye otro elemento que los empresarios deberán considerar al revisar sus obligaciones tributarias.
